Schweizisk Fodbold

Arbejdede du i Zürich i det forgangne år – og sidder du nu med en lønseddel, hvor quellensteuer (kildeskat) sluger en lige lovlig stor bid af din indkomst? Så er du langt fra den eneste. Hvert år opdager tusindvis af udlændinge med B- eller L-tilladelse, at deres trækprocent er sat forkert, eller at vigtige fradrag slet ikke er kommet med. Heldigvis findes der en redningsplanke: den såkaldte tarifkorrektion.

Men hvad dækker en tarifkorrektion egentlig – og hvornår bør du i stedet indsende en fuld selvangivelse (Nachträgliche Ordentliche Veranlagung, NOV)? Reglerne varierer fra kanton til kanton, fristerne er skarpe, og ét enkelt kryds det forkerte sted kan koste dig mange tusinde kroner i unødvendig skat.

I denne guide zoomer vi ind på Kanton Zürichs regler og viser dig trin for trin, hvordan du søger om tarifkorrektion, hvilke faldgruber du skal styre uden om, og hvornår det giver mere mening at gå hele vejen med en NOV. Læn dig tilbage, fyld kaffekoppen – og få styr på din kildeskat, før tiden løber ud den 31. marts!

Hvad er quellensteuer og hvad dækker en tarifkorrektion i Zürich?

Quellensteuer er den kildeskat, som kantonen Zürich opkræver direkte via din løn, når du ikke har fuld skattepligt i Schweiz (typisk ved B- eller L-tilladelse). Arbejdsgiveren indberetter din bruttoløn hver måned, multiplicerer med den tariffkode (A, B, C, D osv.) den mener er korrekt og indbetaler beløbet til skattevæsenet, før resten af lønnen udbetales til dig.

Hvorfor kan satsen være forkert?

• Arbejdsgiver registrerer forkert tarifkode (f.eks. A i stedet for B/C).
• Antal børn eller dit kirkemedlemskab er ikke opdateret.
• Du har flere arbejdsgivere, og ingen af dem kender hele din årlige indkomst.
• Du starter eller stopper i løbet af året, arbejder delvist eller ændrer stillingsprocent.

Tarifkorrektion vs. Ordinær skatteansættelse (nov)

Tarifkorrektion

NOV (Nachträgliche Ordentliche Veranlagung)

En forenklet justering af allerede trukket quellensteuer. Rammer kun: korrekte tarifkoder, antal børn, kirke, samt et begrænset udvalg af fradrag (f.eks. 3a-indbetalinger, børnepasningsudgifter, underholdsbidrag). Indsendes senest 31. marts året efter indkomståret. Resultat: du får penge tilbage eller betaler efter – uden at skulle udfylde fuld schweizisk selvangivelse.

En fuld selvangivelse, hvor quellensteuer kun er en foreløbig a-conto. Giver adgang til samtlige fradrag (f.eks. professionel pendling, uddannelse, helbredsudgifter) og formuebeskatning. Bliver obligatorisk hvis a) din årlige bruttoløn overstiger 120.000 CHF, b) du ejer schweizisk ejendom/formue, eller c) du selv anmoder om den. Frist: normalt 31. marts, men kan forlænges på samme måde som for almindelige skattepligtige.

Typiske situationer der udløser en tarifkorrektion

1. Ændret civilstand – du bliver gift eller skilt midtår og arbejdsgiver fortsætter med “single”-koden.
2. Nyt barn – fødsel eller adoption giver børnefradrag fra måneden efter.
3. Kirkeskat – du melder dig ud/ind af den anerkendte kirke.
4. Flere job – kun primær arbejdsgiver trækker efter hovedskema, andre efter “D”-satsen, hvilket ofte giver for høj samlet skat.
5. Deltids- eller sæsonarbejde – skematabellen forudsætter normalt 12 måneders arbejde, så korte ansættelser kan give overtræk.
6. Start eller stop i løbet af året – flytter du til eller fra Schweiz midtår, skal beregningen forholdsreguleres.

Med andre ord: kildeskatten er lavet for at være let, men den rammer sjældent helt plet. En tarifkorrektion er din mulighed for at få rettet de værste skævheder, uden at gå hele vejen til en fuld NOV – medmindre din indkomst eller dine forhold gør det nødvendigt.

Hvem kan/skal søge, hvad kan rettes – og frister i Kanton Zürich

I Kanton Zürich er det langt fra alle, der har behov for – eller mulighed for – at indgive en fuld schweizisk selvangivelse. Er du kildeskattepligtig (på tysk quellensteuerpflichtig), er første skridt typisk en tarifkorrektion, som alene justerer den månedlige sats og et par få, udvalgte fradrag. Nedenfor finder du et overblik over, hvem der kan eller skal søge, hvad der kan rettes – og ikke mindst de vigtige tidsfrister.

Målgruppen – Hvem er omfattet af quellensteuer i zürich?

• Personer med B- eller L-tilladelse bosat i Kanton Zürich.
• Grænsependlere uden skattemæssigt hjemsted i Schweiz, men med lønindkomst fra en arbejdsgiver i kantonen (typisk Quellensteuer code O).
• Personer på korttidskontrakter (< 12 måneder) eller uden permanent ophold (Permit Ci, F, N), når arbejdsgiveren er registreret i Zürich.

Har du C-tilladelse (eller senere får den), falder du som hovedregel ud af kildeskatteordningen og skal i stedet indsende en ordinær selvangivelse for hele indkomståret.

Hvad kan du rette via en tarifkorrektion?

Emne	Eksempler	Dokumentation
Korrekt tarifkode	Skift fra A til B/C ved ægteskab; antal børn; pendlere (O-kode)	Vielsesattest, skilsmissedom, fødselsattester, L-ohnbescheinigung fra alle arbejdsgivere
Kirketilhørsforhold	Udmeldelse af katolsk/evangelisk kirke	Bekræftelse på udmeldelse
Udvalgte fradrag	3. søjle / 3a-indbetalinger, udgifter til børnepasning, lovpligtige underholdsbidrag (alimony)	Kontoudtog fra 3a-bank/forsikring, kvitteringer fra pasnings­institution, dom/aftale om underhold

Bemærk: Listen er udtømmende for tarifkorrektion. Ønsker du andre fradrag – fx rejseomkostninger, fagforeningskontingenter, videreuddannelse, renteudgifter eller fradrag for hjemme­arbejde – skal du som udgangspunkt indgive Nachträgliche Ordentliche Veranlagung (NOV).

Vigtige frister i kanton zürich

• Ansøgning om tarifkorrektion: Senest 31. marts året efter indkomståret.
• Overskrides fristen, bortfalder retten som hovedregel, og den trufne kildeskat anses for endelig.

Når tarifkorrektion ikke er nok – Eller bliver obligatorisk

1. Bruttoløn > 120.000 CHF pr. år
   Du er forpligtet til at indgive en NOV, uanset om kildeskatten er trukket korrekt.
2. Formue, ejendom eller selvstændig indkomst i Schweiz
   Genererer du schweizisk kapital­indkomst, ejer du fast ejendom, eller har du egen virksomhed, skal du indsende NOV.
3. Ønske om fuldt fradrags­katalog
   Hvis dine fradrag overstiger mulighederne i tarifkorrektionen (fx store pendlerudgifter), kan en frivillig NOV give skatterabatter, der opvejer besværet.

Kort fortalt: Er du kildeskattepligtig i Zürich, men tjener under 120.000 CHF uden væsentlig formue, er tarifkorrektionen dit værktøj til at få de mest åbenlyse justeringer på plads. Tjenesten er gratis – men kun indtil 31. marts, så sørg for at handle i tide.

Sådan søger du om tarifkorrektion i Zürich – trin for trin

Processen er heldigvis ikke kompliceret, men den kræver, at du har styr på papirarbejdet og overholder tidsfristen. Følg trinene nedenfor, så minimerer du risikoen for fejl – og for at miste et potentielt skattetilbage­betaling.

1. Saml alle nødvendige dokumenter
   
   • Lohnausweis (årsopgørelse) og evt. månedlige lønsedler for alle arbejdsgivere.
   • Dokumentation for civilstand (fx vielsesattest, skilsmissedekret) og børns fødselsattester/op­holds­beviser.
   • Kvitteringer fra 3. søjle (3a) – både bank- og forsikringsløsninger.
   • Kvitteringer for dokumenterede udgifter til ekstern børnepasning (crèche, dagpleje, SFO osv.).
   • Evt. bevis for udmeldelse af kirken (Austrittsbestätigung) for at få fjernet kirkeskatten.

   Sørg for at scanne/photografere dokumenterne i god kvalitet (PDF eller JPG) – portalens upload-​funktion afviser ofte slørede billeder.

2. Log ind på Kanton Zürichs skatteportal
   

   Gå til steuerportal.zh.ch, vælg “eServices” og log ind med dit Servicekonto (CH-​Login, SwissID eller kantonalt login).

   I menuen vælger du «Antrag Tarifkorrektur Quellensteuer». Hvis du foretrækker papirvejen, kan du downloade pdf-formularen «Antrag auf Tarifkorrektur» og sende den pr. post til Kantonales Steueramt Zürich, Postfach, 8090 Zürich.

3. Udfyld person- og indkomstoplysninger
   
   • Kontrollér navn, adresse, AHV-nummer og opholdstilladelse.
   • Vælg den korrekte Tarifcode (A, B, C, H osv.) og angiv antal børn, kirketilhørsforhold samt dato for eventuelle ændringer i løbet af året.
   • Har du haft flere arbejdsgivere, skal lønnen fra samtlige kildeskattepligtige job angives – også deltidsjob og bijob.
   • Indtast fradrag: 3a-indbetalinger, børnepasningsudgifter, underholdsbidrag m.m. Husk at fradragene kun godkendes, hvis relevante bilag uploades under næste trin.
4. Upload bilag, kontrollér og indsend
   

   Træk dokumenterne ind i upload-feltet eller vælg dem manuelt. Systemet validerer filformat og størrelse. Når alt er på plads:

   • Brug Prüfen / Kontrollen for at få vist den foreløbige skatteberegning.
   • Ret evt. fejl og klik Einreichen.

   Ligger din ansøgning ikke elektronisk hos myndighederne senest 31. marts året efter indkomståret, bortfalder retten til tarifkorrektion (medmindre du opfylder krav til NOV).

5. Vent på afgørelse – eller ekstra spørgsmål
   

   Sagsbehandlingstiden varierer, men 6-12 uger er normalt i Zürich. Der kan ske to ting:

   Situation	Hvad sker der?
   Alle oplysninger accepteret	Du modtager en Verfügung med den endelige korrektion. Er der trukket for meget, udbetales beløbet normalt til din lønkonto inden for få uger; er der trukket for lidt, vil du få en regning.
   Behov for supplerende dokumentation	Du får en elektronisk eller postal anmodning (Nachreichung). Upload/indsend det ønskede inden den angivne frist for at undgå afvisning.

   Gem afgørelsen – den kan være nyttig, hvis du året efter skal dokumentere tidligere fradrag eller satsændringer.

Tip: Begynd forberedelserne allerede i januar/februar, når du modtager din Lohnausweis. Jo før ansøgningen er inde, desto hurtigere får du pengene – og desto bedre kan du nå at indlevere en fuld Nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV), hvis du undervejs finder ud af, at det er mere fordelagtigt.

Faldgruber, eksempler og gode råd

Herunder finder du en samling af de mest udbredte fejl, illustrative eksempler samt praktiske tips til, hvordan du kommer sikkert igennem en tarifkorrektion i Kanton Zürich.

Typiske faldgruber

• Tarifkorrektion ≠ NOV
  Mange tror, at tarifkorrektionen er en fuld selvangivelse. Det er den ikke – den kan kun rette tarifkode og et begrænset katalog af fradrag. Skal du trække andre udgifter fra, må du søge om NOV.
• Manglende samling af al løn
  Har du flere arbejdsgivere (fx studenterjob, deltids­ansættelse eller freelance), skal alle lønsedler/Lohnausweise indberettes samlet – ellers risikerer du en efter­opkrævning.
• Bilag, bilag, bilag
  Indbetalinger til 3. søjle (3a), dokumenteret børnepasning eller underholdsbidrag skal ledsages af kvitteringer. Uden bilag intet fradrag.
• Overskreden frist
  Fristen 31. marts året efter indkomståret er relativt hård. Søger du for sent, bortfalder retten som udgangspunkt.

Konkrete eksempler

Situation	Udfordring	Løsning via tarifkorrektion
Gift i juni	Arbejdsgiveren fortsatte med Code A resten af året.	Anmod om korrektion til Code B (to indkomster) eller C (én indkomst). Skatten beregnes for hele året efter den nye civilstand.
Barn født i oktober	Børnefradrag mangler på lønsedlen.	Tilføj barnet i ansøgningen og vedlæg fødselsattest. I Zürich gives fradraget normalt for hele året, hvis barnet er født senest 31. december.
To arbejdsgivere	B-satsen anvendt hos primær arbejdsgiver, A-sats hos den sekundære.	Angiv begge lønninger så skattekontoret kan beregne en korrekt totalsats og udligne eventuel underbetaling.
Årsløn > 120 000 CHF	Automatisk indberettet som A-kode uden efter­følgende NOV.	Tarifkorrektion kan ikke benyttes; du bliver tvunget over i NOV med fuld selvangivelse.

Gode råd

1. Start tidligt
   Indsaml Lohnausweise og kvitteringer allerede i januar, så du har god tid inden 31. marts.
2. Tjek din lønseddel løbende
   Kontroller, at arbejdsgiveren bruger den rette tarifkode (A/B/C, antal børn, kirke­skat). En fejl rettet i tide mindsker behovet for større korrektioner senere.
3. Sammenlign potentiel gevinst
   Overvej en frivillig NOV, hvis du har store fradrag (fx flytte­omkostninger, høje fagforeningskontingenter eller uddannelses­udgifter), som ikke kan medtages via tarifkorrektion.
4. Hold øje med kantonskifte
   Flytter du mellem kantoner i løbet af året, er domicilets placering pr. 31. december afgørende for, hvor du indsender ansøgningen. I Zürich behandles kun sager for personer, der var skattepligtige i kantonen ved årsskiftet.
5. Gem al korrespondance
   Afgørelsen kommer typisk digitalt (ePost) flere uger senere. Hav pdf-kopier klar hvis du skal dokumentere noget over for din (nye) arbejdsgiver.

Følger du ovenstående råd, øger du chancen for en gnidningsfri proces – og du undgår ubehagelige efteropkrævninger fra skatte­kontoret i Zürich.